會(huì)計(jì)問題在銀校一卡通系統(tǒng)中的研究
文章出處:http://botanicstilllife.com 作者:李曉宇 人氣: 發(fā)表時(shí)間:2009年02月12日
1 引 言
由于與銀行聯(lián)網(wǎng)的一卡通系統(tǒng)取代了單位管理和職工、學(xué)生生活中所使用的各種個(gè)人證件和現(xiàn)金支付手段。使得銀行、商戶、卡戶、學(xué)校各方實(shí)現(xiàn)了多贏:銀行吸納了資金。商戶保證了資金安全。學(xué)校改善了辦學(xué)條件且節(jié)約了投入;學(xué)生既可以在單位內(nèi)外銀行網(wǎng)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)圈存、圈提、取現(xiàn),又可以在指定商戶消費(fèi)等。方便了生活。但同時(shí)也產(chǎn)生了很多問題,如銀校一卡通系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)主體模糊、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不共享等。如果能作進(jìn)一步的數(shù)據(jù)挖掘。使系統(tǒng)內(nèi)在的各項(xiàng)數(shù)據(jù)盡可能達(dá)到資源共享。如設(shè)計(jì)一卡通系統(tǒng)與成本系統(tǒng)的接口、與人力資源系統(tǒng)的接口、與后勤管理系統(tǒng)的接口以及與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的接口等。則不僅可以避免一些數(shù)據(jù)的重復(fù)和沖突,亦可達(dá)到真正利用一卡通系統(tǒng)的目的,使一卡通真正一卡通用口。本文就銀校一卡通系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)主體選擇、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)接口方法進(jìn)行了探討。設(shè)計(jì)了自動(dòng)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)以實(shí)現(xiàn)之,并就自動(dòng)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)中的E-R圖、文件設(shè)計(jì)、處理過程給出了實(shí)現(xiàn)方法。
2 銀校一卡通系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)主體選擇
根據(jù)制度規(guī)定。凡是涉及資金運(yùn)動(dòng)的業(yè)務(wù)。必須進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理:因此,當(dāng)銀校一卡通系統(tǒng)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),必須做相關(guān)的賬務(wù)處理。但其會(huì)計(jì)主體卻難以選擇:銀行有自己的系統(tǒng),和銀校一卡通系統(tǒng)對賬,僅僅遵從慣例,為了確保圈存、圈提、取現(xiàn)等資金數(shù)據(jù)正確;卡戶的信息不僅僅存儲(chǔ)于一卡通服務(wù)器,在自己的卡上也有相關(guān)的信息;商戶自己每天也在各自的POSE機(jī)終端記錄發(fā)生額。
那么,一卡通系統(tǒng)為誰記賬呢?
其實(shí),一卡通系統(tǒng)是個(gè)虛擬系統(tǒng),其中流動(dòng)的是虛擬的電子貨幣。乃一不折不扣的虛擬企業(yè),對上述各方進(jìn)行協(xié)調(diào)、管理、服務(wù)。因此。銀校一卡通系統(tǒng)的會(huì)計(jì)主體即為此虛擬的單位。
3 銀校一卡通系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口設(shè)計(jì)
由于一卡通系統(tǒng)以卡戶、商戶和銀行為主要數(shù)據(jù)處理對象,而會(huì)計(jì)核算卻以會(huì)計(jì)科目為處理對象。所以二者間存在數(shù)據(jù)的不一致。為了達(dá)到記賬的目的,就必須將一卡通系統(tǒng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠識(shí)別的形式。再傳遞到會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中。此即一卡通系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)接口。
3.1銀校一卡通系統(tǒng)的E-R圖
銀校一卡通系統(tǒng)的具體業(yè)務(wù)處理表述如下:
(1)新生報(bào)到時(shí),由一卡通部注冊發(fā)卡;
(2)學(xué)生持卡到指定銀行開戶,圈存;
(3)學(xué)生持卡到各商戶進(jìn)行消費(fèi);
(4)POSE機(jī)終端將卡戶消費(fèi)信息傳遞到一卡通系統(tǒng)中:
(5)銀行、商戶、卡戶每天和一卡通部進(jìn)行對賬,確認(rèn)是否有數(shù)據(jù)失敗或存在未達(dá)賬項(xiàng):
(6)更新商戶、卡戶信息,如掛失、凍結(jié)、沖賬等;
(7)產(chǎn)生商戶、卡戶、銀行各項(xiàng)輸出;
(8)定期做數(shù)據(jù)備份;
(9)一卡通在當(dāng)天對賬完畢,需要將業(yè)務(wù)按科目進(jìn)行歸集,并生成轉(zhuǎn)賬憑證,將業(yè)務(wù)傳遞到賬務(wù)系統(tǒng)中。
(10)作憑證審核,數(shù)據(jù)作為正式資料進(jìn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
上述一卡通系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)接口的E-R圖如圖1所示。
圖1 E-R圖
3.2 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄的定義
上述流程中,每次處理此類業(yè)務(wù)時(shí)。一卡通系統(tǒng)通過查詢自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄調(diào)出會(huì)計(jì)科目、借貸方向和摘要,并根據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄文件的調(diào)用模塊、會(huì)計(jì)科目數(shù)、借貸方向確定科目和方向,根據(jù)計(jì)算公式確定數(shù)據(jù)來源,生成機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證,存入憑證暫存文件。如何設(shè)計(jì)金額計(jì)算公式是自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的關(guān)鍵。
主要涉及的文件有:
(1)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄文件。可以在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)立專門文件存放自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄,簡稱自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄文件。該文件(ywm.dbf)的結(jié)構(gòu)如下:HEADING(科目號,由初始化時(shí)設(shè)定,編碼同賬務(wù)處理)、MARK1(調(diào)用模塊,標(biāo)志該業(yè)務(wù)調(diào)用模塊,其調(diào)用模塊的代號可在系統(tǒng)初始化中規(guī)定)、MARK2(會(huì)計(jì)科目數(shù),標(biāo)志本筆業(yè)務(wù)在進(jìn)行復(fù)式記賬時(shí)所涉及會(huì)計(jì)科目的個(gè)數(shù),可在系統(tǒng)中規(guī)定其編碼)、MARK3(借貸方向,標(biāo)志該科目的借貸方向)、SUMMARY(摘要)、FORMULA(計(jì)算公式,描述金額的產(chǎn)生方法)、DATE(日期,最后一次用于編制機(jī)制憑證的日期)、RELA (分錄屬性,相關(guān)分錄或獨(dú)立分錄)、NUMBER(次序。產(chǎn)生機(jī)制憑證的優(yōu)先次序)。
(2)科目余額庫(Kmfile.dbf)。包括科目字典文件和科目余額文件。根據(jù)關(guān)系規(guī)范化原則圓,其結(jié)構(gòu)如下:科目號、科目名、借貸標(biāo)志、賬戶類別、年初余額、借方發(fā)生額累計(jì)、貸方發(fā)生額累計(jì)、借方數(shù)量累計(jì)、貸方數(shù)量累計(jì)、借方外幣累計(jì)、貸方外幣累計(jì)、借貸標(biāo)志等數(shù)據(jù)項(xiàng)。合并后的文件內(nèi)容簡單舉例如表1所示。
文件中的項(xiàng)目說明如下:
①一個(gè)科目為一條記錄;以科目號為索引關(guān)鍵字。
②“賬戶類別”項(xiàng)目反映該賬戶所屬的明細(xì)賬戶格式。
③具體記錄。
見財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)科目表。
以上文件的內(nèi)容必須提前定義。
(3)憑證庫。用于存儲(chǔ)變動(dòng)數(shù)據(jù)的文件。是3個(gè)庫結(jié)構(gòu)相同的文件一臨時(shí)憑證文件JZPZ0.DBF)、記賬憑證文件(JZPZ1.DBF)和備份憑證文件{JZPZ2.DBF)。根據(jù)關(guān)系規(guī)范化原則。每個(gè)憑證庫文件又分解為如下兩個(gè)文件:憑證號文件(日期、憑證號、摘要、附件、錄入、審核)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目對應(yīng)關(guān)系文件(憑證號、科目代碼、金額、借貸方向)。由于兩個(gè)文件存在函數(shù)傳遞依賴關(guān)系。因此。需按照“憑證號+科目代碼”建立關(guān)聯(lián)。
憑證號文件的組織方式與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目對應(yīng)關(guān)系文件的組織方式不同。憑證號文件以憑證為操作單位:而經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目對應(yīng)關(guān)系文件不僅按“憑證號”建立索引,還要按“科目代碼”建立索引。因?yàn)槊骷?xì)賬、日記賬都是某一科目所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的集合,當(dāng)需要產(chǎn)生明細(xì)賬或日記賬時(shí),必須根據(jù)科目字典文件、憑證號文件和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目對應(yīng)關(guān)系文件等生成賬冊。
3.3數(shù)據(jù)自動(dòng)傳遞的實(shí)現(xiàn)過程
一卡通在當(dāng)天對賬完畢之后.就需要將業(yè)務(wù)按科目進(jìn)行歸集,并生成轉(zhuǎn)賬憑證,將業(yè)務(wù)傳遞到賬務(wù)系統(tǒng)中。
機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證生成的處理過程如下:
①分別打開一卡通系統(tǒng)業(yè)務(wù)文件、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄文件、憑證號文件和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目對應(yīng)關(guān)系文件。
② 掃描自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄文件,檢查調(diào)用模塊的值。判斷該業(yè)務(wù)調(diào)用模塊是否變化;如變化,則結(jié)束生成過程。
③憑證號文件,增加一個(gè)空記錄,登記憑證日期、憑證種類、附件張數(shù)等內(nèi)容。
④檢查自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄文件會(huì)計(jì)科目數(shù)的值,判斷本筆業(yè)務(wù)涉及會(huì)計(jì)科目的個(gè)數(shù)是否全部完成數(shù)據(jù)采集;如會(huì)計(jì)科目數(shù)的值變化.則本筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集完畢。重復(fù)步驟②。
⑤選擇經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目對應(yīng)關(guān)系文件。增加一個(gè)空記錄,按照自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄文件當(dāng)前記錄的科目號、借貸方向的值登記本文件的科目代碼和借貸方向。
⑥根據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄文件當(dāng)前記錄的計(jì)算公式的值,從一卡通系統(tǒng)業(yè)務(wù)文件中計(jì)算本科目的發(fā)生額,再將發(fā)生額填列到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目對應(yīng)關(guān)系文件的金額中。
⑦ 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄文件的記錄下跳一條。
⑧重復(fù)步驟④ 。在憑證生成過程中,除卻多次循環(huán)獲取會(huì)計(jì)分錄外,系統(tǒng)將即時(shí)獲取日期、憑證種類、附件張數(shù)等內(nèi)容。
4 結(jié)語
上述一卡通系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)傳遞。每一個(gè)工作日結(jié)束,都需進(jìn)行一次;在進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞之前,首先把好“入口”,要做好輸入數(shù)據(jù)的復(fù)核工作,消除未達(dá)賬項(xiàng)以及錯(cuò)誤賬項(xiàng)的影響。如此,才能真正將一卡通系統(tǒng)中的電子貨幣管理起來。
(天津師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院 李曉宇)